Сумма НДФЛ удержанная - это размер налога на доходы физических лиц, который был фактически удержан налоговым агентом (обычно работодателем) из выплачиваемого дохода и перечислен в бюджет. Эта сумма отражается в налоговой отчетности и справках о доходах.
Содержание
Сумма НДФЛ удержанная - это размер налога на доходы физических лиц, который был фактически удержан налоговым агентом (обычно работодателем) из выплачиваемого дохода и перечислен в бюджет. Эта сумма отражается в налоговой отчетности и справках о доходах.
Основные понятия
| Термин | Определение |
| НДФЛ | Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) |
| Налоговый агент | Организация или ИП, выплачивающие доход и удерживающие налог |
| Удержанный налог | Фактически перечисленная в бюджет сумма НДФЛ |
| Исчисленный налог | Рассчитанная сумма налога до удержания |
Как рассчитывается удержанный НДФЛ?
Процесс удержания НДФЛ включает несколько этапов:
- Определение налоговой базы (сумма дохода за период)
- Применение налоговых вычетов (если есть право)
- Расчет суммы налога по установленной ставке
- Фактическое удержание из выплачиваемого дохода
- Перечисление в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
Пример расчета
Зарплата сотрудника: 50 000 руб.
Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
НДФЛ 13%: 48 600 × 0,13 = 6 318 руб.
Сумма к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Где отражается удержанный НДФЛ?
- В расчетных листках сотрудников
- В справках 2-НДФЛ (раздел 3)
- В налоговой отчетности работодателя (6-НДФЛ)
- В бухгалтерских регистрах налогового агента
- В платежных поручениях на перечисление налога
Важные особенности
- Работодатель обязан удержать НДФЛ даже с письменного согласия работника
- Невозможно удержать больше 50% от суммы выплаты
- При невозможности удержания налог агент обязан уведомить налоговую
- Дата удержания налога - день фактической выплаты дохода
Проверка правильности удержания
Для проверки корректности удержанного НДФЛ следует:
- Сверить сумму дохода с выплатными документами
- Проверить применение всех положенных вычетов
- Убедиться в правильности налоговой ставки
- Сопоставить даты начисления и удержания
- Проверить соответствие сумм в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Ответственность за ошибки
Неправильное удержание НДФЛ может повлечь:
- Штраф 20% от неудержанной суммы
- Пени за просрочку перечисления
- Налоговую проверку
- Доначисление налога и штрафных санкций
Сумма удержанного НДФЛ - важный показатель, отражающий исполнение налоговых обязательств как работодателем, так и работником. Правильное исчисление и своевременное перечисление налога позволяют избежать претензий со стороны налоговых органов.
