Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, введенный в России с 2019 года. Он предусматривает упрощенную систему налогообложения доходов от самостоятельной деятельности без образования юридического лица.
Содержание
Основные характеристики НПД
| Параметр | Описание |
| Ставка налога | 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц и ИП) |
| Отчетность | Отсутствует (учет ведется автоматически) |
| Лимит доходов | 2,4 млн рублей в год |
Кто может стать плательщиком НПД
Подходящие категории
- Физические лица без статуса ИП
- Индивидуальные предприниматели (по отдельным видам деятельности)
- Частные преподаватели и репетиторы
- Фрилансеры и удаленные работники
Кто не может применять НПД
- Производители подакцизных товаров
- Торговцы через маркетплейсы
- Добытчики полезных ископаемых
- Нотариусы и адвокаты
Как работает налог на профессиональный доход
Процесс регистрации
- Скачивание мобильного приложения "Мой налог"
- Прохождение идентификации
- Выбор региона деятельности
- Активация статуса самозанятого
Порядок уплаты налога
- Автоматическое начисление при получении дохода
- Формирование чека через приложение
- Уплата налога до 25 числа следующего месяца
- Возможность получения налогового вычета
Преимущества режима НПД
| Преимущество | Описание |
| Простота учета | Не нужно сдавать декларации |
| Низкая налоговая нагрузка | Отсутствие страховых взносов |
| Легализация доходов | Возможность подтверждения заработка |
Ограничения и особенности
Территориальные ограничения
- Действует не во всех регионах России
- Необходима регистрация в регионе ведения деятельности
- Возможность работы по всей стране с 2023 года
Финансовые ограничения
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам
- Ограничение по сумме годового дохода
- Невозможность вычета НДС для контрагентов
Сравнение с другими налоговыми режимами
| Режим | Ставка | Отчетность |
| НПД | 4-6% | Отсутствует |
| УСН (Доходы) | 6% | Ежеквартально |
| Патент | 6% | При покупке патента |
Налог на профессиональный доход создан для легализации самозанятости и упрощения налогового администрирования малых форм предпринимательской деятельности. Он позволяет законно работать без образования ИП с минимальной налоговой нагрузкой.
